개인사업자에서 법인사업자로 전환하는 방법 3가지

개인사업자로 사업을 시작한 대표님들 중에는 매출이 일정 규모 이상 성장하면서 법인 전환을 고민하는 경우가 많습니다. 특히 종합소득세 부담, 4대 보험료 상승, 신용평가 한도 등 운영 과정에서 한계를 느끼는 시점이라면 법인전환은 더 이상 먼 얘기가 아닙니다.

이번 글에서는 개인사업자가 법인사업자로 전환할 수 있는 주요 방법과, 그중에서도 포괄양수도 방식의 절차와 주의사항을 정리했습니다.

개인사업자 → 법인 전환, 대표적인 방법 3가지

개인사업자가 법인으로 전환하는 방법은 대표적으로 3가지가 있습니다.

1. 신규 법인 설립

가장 간단한 방식입니다. 기존 개인사업자는 그대로 두고, 별도의 법인을 새로 설립해 새 사업을 시작하는 방법이죠. 절차가 단순하고 비용도 적게 들지만, 기존 개인사업자 명의의 자산이나 매출 이력을 법인으로 가져올 수 없다는 한계가 있습니다.

2. 포괄양수도 법인 전환

가장 널리 사용되는 전환 방식입니다. 개인사업자가 보유한 사업 전체를 통째로 법인에 넘기는 구조로, 기존 사업의 자산·부채·거래처·계약관계까지 모두 승계할 수 있습니다.

이때 법인은 개인사업자의 순자산 평가액(자산-부채)을 기준으로 그 금액만큼을 자본금으로 인수받게 됩니다. 이 과정에서 영업권 평가나 감정평가가 필요한 경우도 많으며, 규모가 큰 사업일수록 전문가의 검토가 중요합니다.

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3. 현물출자 법인 전환

현금이 아닌 ‘사업용 자산’을 현물로 출자해 법인을 설립하는 방식입니다. 예를 들어 사업용 부동산, 기계, 차량, 설비 등을 자본금으로 대체 출자할 수 있습니다. 자산 평가를 거쳐 세금 혜택을 받을 수 있지만, 절차가 복잡하고 기간이 다소 길어집니다.

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포괄양수도 법인 전환 절차

이제 가장 많이 선택되는 포괄양수도 방식을 중심으로 구체적인 절차를 살펴보겠습니다. 크게 아래의 4단계를 거쳐 진행됩니다.

• 법인설립

• 개인사업자 결산

• 법인과 개인 간의 포괄양수도 계약 체결

• 개인사업자 폐업 및 부가세 신고

① 법인설립

회사의 목적·상호·자본금·주식 구조 등을 정하고 설립 등기를 진행합니다. 이 과정에서 정관 작성 → 주주 구성 → 설립 등기 순으로 진행되며, 정관에는 회사의 목적과 주식 수, 금액, 조직 구조 등 핵심 내용이 담겨야 합니다. 내용이 중요하기 때문에 공증인의 인증을 받아야 효력이 발생합니다.

② 개인사업자 결산

개인사업자의 자산과 부채를 정리하여, 법인으로 이전될 순자산가액(자산–부채)을 확정합니다. 이는 양수도 계약의 기초 금액이 되기 때문에 회계기준에 따라 신중히 계산해야 합니다.

③ 법인과 개인 간의 포괄양수도 계약 체결

개인사업자가 보유한 사업을 법인에 이전하는 계약서를 작성합니다. 이때 자산·부채·영업권·상호·인력 등 이전 항목을 모두 명시해야 하며, 양수 금액은 자산 평가액을 기준으로 합리적으로 산정해야 합니다.

④ 개인사업자 폐업 및 부가세 신고

법인 전환이 완료되면 개인사업자를 폐업신고하고, 폐업월의 다음 달 25일 이내에 부가가치세 신고를 해야 합니다. 이때 포괄양수도는 부가세 과세 대상이 아니므로 불필요한 세금이 발생하지 않게 주의해야 합니다.

TIP: 포괄양수도 법인전환이 더 유리한 이유 4가지

개인사업자에서 법인으로 전환할 때 포괄양수도를 가장 많이 이용하는 이유는 무엇일까요? ‘사업의 연속성’을 유지하면서 절세 효과까지 노릴 수 있는 가장 실무적인 방법이기 때문입니다. 아래에서 좀 더 구체적으로 알아봅니다. 

• 기존 거래처, 매출, 세무 데이터가 모두 유지됩니다.

• 사업 이력이 끊기지 않아 신용평가나 대출 측면에서도 안정적입니다.

• 개인사업자의 누적 세금 부담을 법인 구조로 재조정할 수 있습니다.

• 폐업/신규 설립의 번거로움 없이 자연스럽게 전환됩니다.

개인사업자 법인 전환, 반드시 세무사와 함께

개인사업자에서 법인으로 전환하는 일은 단순히 사업자 형태를 바꾸는 게 아닙니다. 세금, 회계, 법률적 이슈가 복합적으로 얽혀 있기 때문에, 전문 세무사의 컨설팅을 통해 구조를 미리 설계하는 것이 가장 안전합니다.

세무법인 비라이트는 포괄양수도·현물출자 등 다양한 전환 방식을 직접 컨설팅하며, 각 사업의 상황에 맞는 절세 전략과 절차를 원스톱으로 지원합니다. 아래에 해당되는 분이라면 지금 상담을 신청해 주세요! 무료로 법인전환 가능성 진단을 도와드립니다.

• 최근 종합소득세 부담이 커진 개인사업자

• 기존 거래 이력과 자산을 유지하며 법인으로 전환하고 싶은 대표님

• 자산 감정평가를 통한 절세를 계획 중인 대표님

비라이트 세무회계가 도와드립니다

저희 비라이트 세무회계는 개인사업자·법인사업자 모두 경험이 풍부하며, 고객 상황에 맞는 최적의 절세 전략을 제안드립니다.

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 개인사업자 법인전환은 언제 하는 게 좋을까요?

일반적으로 연 매출 5억 이상 또는 영업이익 8천만원 이상일 때 세금 부담이 빠르게 커집니다. 이 시점이 바로 법인전환을 검토해야 할 시기입니다. 다만 업종에 따라 4대보험, 인건비 비중, 감가상각 규모가 달라지므로 세무사 상담을 통해 시기를 구체적으로 조정하는 게 가장 안전합니다.

Q2. 포괄양수도 전환을 하면 부가가치세를 안 내도 되나요?

네, 포괄양수도 거래는 부가가치세 과세 대상이 아닙니다. 사업 전체를 그대로 넘기는 구조이기 때문에 과세되지 않습니다. 다만 일부 자산(비사업용 부동산, 차량 등)은 예외가 될 수 있으니 전환 전 세무사의 검토를 받는 게 좋습니다.

Q3. 개인사업자 부채도 법인으로 그대로 넘길 수 있나요?

가능합니다. 포괄양수도 방식에서는 자산뿐 아니라 부채, 거래처 미수금 등도 함께 승계할 수 있습니다. 다만 법인의 회계 구조상 ‘부채 인수’가 자본금 설정에 직접 영향을 미치기 때문에 양수도 계약 시 부채항목 세부 조정이 반드시 필요합니다.

Q4. 법인전환을 세무사 없이 직접 진행해도 되나요?

이론적으로는 가능합니다. 하지만 실제로는 회계 결산, 자산평가, 부가세 신고, 폐업·등기 서류 등 세무・법무 절차가 얽혀 있어 전문가 도움 없이 진행할 경우 추후 세무 리스크가 발생하기 쉽습니다. 

특히 양수도 계약서의 자산 평가액이나 감가 항목이 잘못 기재되면 세무조사 시 과세 불이익을 받을 수 있으므로, 세무법인 비라이트처럼 법무・감정평가사와 협업 구조를 갖춘 곳에서 진행하는 게 안전합니다.